Buradasınız

TÜRK BANKACILIK SEKTÖRÜNDE YER ALAN BANKALARIN FİNANSAL VARLIKLARI ÜZERİNE BİR ÇALIŞMA

TURKISH BANKING INDUSTRY AND A STZJDY ON THE FINANCIAL ASSETS OF THE TURKISH BANKING CORPORATIONS

Journal Name:

Publication Year:

Abstract (2. Language): 
As a direct response to the recent fınancial crisis and various requests from fırms and regulatory bodies the IASB took an urgent action to ensure the transparency and confidence are restored to jinancial markets by issuing an amendment to IAS 39 as of October 13, 2008, which enables entities to reclassify their jinancial assets other than derivative instruments from held-for-trading to available-for-sale or held-to-maturity in rare circumstances or to loans and receivables. This paper examines whether and to what extent banks operating in Turkish Banking Industry applied the amendments to IAS 39 regarding reclassijication of non-derivative Jinancial instruments in their 2008 Jinancial statements. The share of jinancial assets held-for-trading in total assets and owners' equity decreased, in the Jinancial statements of 34 of the 41 banks studied, in Turkish Banking Industry in 2008. In 8 of 34 banks studied, it stems from exercising reclassijication option in the amendment. All of the 8 banks reclassijied them as held-to-maturity and only one of them also reclassijied as available-for-sale.
Abstract (Original Language): 
Son yaşanan finansal kriz sonucunda, finansal piyasaların şeffaflığı ve güvenilirliğini muhafaza etmek amacı ile Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK/IASB) 13 Ekim 2008 tarihinde TMS 39 Finansal Araçlar: Ölçme ve Değerleme Standardı'nda bir değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik işletmelerin türev ürünler dışında kalan finansal varlıklarını istisnai durumlarda alım-satım amaçlı finansal varlıklar sınıfından satışa hazır amaçlı ya da vadeye kadar elde tutma amaçlı finansal varlıklar sınıfına ya da kredi ve alacaklar sınıfına transfer etmesine olanak tanımıştır. Bu çalışma Türk Bankacılık Sektöründe yeralan bankaların bu değişiklik doğrultusunda finansal varlıklarını 2008 yılında yeniden sınıflandırıp sınıflandırmadıklarını, sınıflandırmışlar ise yeniden sınıflandırmanın hangi finansal varlık grupları arasında gerçekleştirildiğini tespit etmek amacı ile gerçekleştirilmiştir. Bu çalışmada Türk Bankacılık Sisteminde yer alan kırk beş bankanın otuz dördünde 2008 yılında alım-satım amaçlı finansal varlıklarının toplam varlık ve özsermayelerinin içindeki payının azaldığı tespit edilmiştir. Sözkonusu otuzdört bankanın sekizinde ise bu azalmanın finansal varlıkların yeniden sınıflandırılmasından kaynaklanmış olduğu tespit edilmiştir. Yeniden sınıflandırma yapan sekiz bankanın sekizi de yeniden sınıflandırma işlemini alım satım-amaçlı finansal varlıklar grubundan vadeye kadar elde tutma amaçlı finansal varlıklara yapmıştır. Bu bankalar arasından sadece bir banka yeniden sınıflandırma yaparken alım-satım amaçlı finansal varlıklardan vadeye kadar elde tutma amaçlı finansal varlıklar grubuna ve satışa hazır amaçlı finansal varlıklar grubuna transfer yapmıştır.
91-114

REFERENCES

References: 

ALEXANDAR, D., BRITON, A., JORRRISEN, A., 2009, International Financial Reporting and Analysis, Fourth Edition, United Kingdom, Cengage Learning EMEA, Thomson.
ALFREDSON, K., LEO, K., PICKER, R., PACTER,P., RADFORD, J., WISE, V., 2009, Applying International Financial Reporting Standards, Second Edition, Australia John Wiley & Sons, Ltd, Publication,
BISCHOF, J.,BRÜGGEMAN,U., DASKE, H., "Relaxation of Fair Value Rules in Times of Financial Crisis: An Analysis of Economic Benefits of Costs of The Amendment to IAS 39", May 2010, http://recanati.tau.ac.il/Eng/_Uploads/dbsAttachedFiles/daske.pdf,
November 17, 2010.
FIECHTER, Peter "Reclassification of Financial Assets under IAS 39: Impact on European Banks' Financial Statements", December 22, 2009, Accounting in Europe, Forthcoming, Electronic copy available at: http://ssrn.com/abstractM527107, October 30,
2010.
GUO, Q., MATOVU, M., "Impacts Brought by Reclassification of Financial Assets- A study on the Application of New Amendments to IAS 39 & IFRS 7 in Different Bank Entities", University of Gothenburg School of Business Economic and Law, Graduate Program Master Degree Project No: 2009:38, Spring 2009,
http://gupea.ub.gu.se/dspace/bitstream/2077/20865/1/gupea_2077_20865_1.pdf,
November 17, 2010.
International Accounting Standards Board, a, Amendments to IAS 39 and IFRS 7, October 2008, http://www.ifrs.org, July 2, 2010.
International Accounting Standards Board, b, IAS 32- Financial Instruments: Presentation, http://www.ifrs.org, July 2, 2010.
International Accounting Standards Board, "IASB Amendments Permit Reclassification of Financial Instruments", Press Release, 13 October 2008, http://www.ifrs.org, July 3, 2010.
KHOLMY, K., ERSNTBERGER,J., "Reclassifiation of Financial Instruments in the Financial Crisis- Empirical Evidence from the European Banking Sector", March 26, 2010, available at SSRN: http://ssrn.com/abstract=1578823, November 17, 2010.
KPMG, 2008, http://www.kpmg.com.au/Portals/0/08FR-49.pdf, November 12, 2010.
113
Nazlı KEPÇE YÖNET / Ayça Zeynep SÜER Yönetim Yıl: 22 Sayı 68 Şubat 2011
LEVINSON, Marc, The Economist: Guide to Financial Markets, Third Edition, 2003, New Jersey, Bloomberg Press, Princeton.
MADURA, Jeff Financial Markets and Institutions, Seventh Edition, 2006 Thomson, South-Western,.
The Banks Association of Turkey, 50th Annivesary of the Banks Association of Turkey and Banking System "1958-2007", Publication Number: 62, Istanbul, March 2009.
The Banks Association of Turkey, The Financial System and Banking Sector in Turkey,
October 2009, Istanbul.
http://www.tbb.org.tr/tr/Banka_ve_Sektor_Bilgileri/Banka_Listesi.aspx, July 15, 2010. http://www.tbb.org.tr/eng/Banka_ve_Sektor_Bilgileri/Subeler.aspx, July15, 2010. http://www.tbb.org.tr/tr/Banka_ve_Sektor_Bilgileri/Istatistiki_Raporlar...., July 15,
2010.

Thank you for copying data from http://www.arastirmax.com