You are here

Home » Content

Transfer Fiyatlandırmasında Vergi Denetiminin Etkinliği: Sorun Ve Çözüm Önerileri

The Analysis of the Efficiency of Tax Audit In Transfer Pricing With The Estimation Of Losses and In Corporate Tax.

Journal Name:

  • Celal Bayar Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi

Publication Year:

  • 2010

Key Words:

Keywords (Original Language):

Author NameUniversity of AuthorFaculty of Author
Abstract (2. Language): 
In tax systems within which tax declaration system is valid, the truth of the tax returns has been provided by an efficient tax audit function. States, though in order to grasp taxable income have created legal infrastructure; with the reason of lack of efficient tax audit, they have been exposed to important tax losses due to transfer pricing. It has been tried to measure efficiency by calculating estimated tax losses due to transfer pricing. The amount of tax losses that are determined as estimation; has shown that tax audit had not been efficient in transfer pricing. In order to minimize corporate tax losses that occured due to transfer pricing, it is required to take precautionary measures oriented in increasing efficiency in tax audit. If the suggestions offered in our study related to increasing efficiency of tax audit in transfer pricing are applied, corporate tax losses will decrease and the increase in direct taxes will contribute to providing tax equity.
Bookmark/Search this post with
Abstract (Original Language): 
Beyan sisteminin geçerli olduğu vergi sistemlerinde beyanların dooğruluğu etkin bir vergi denetim fonksiyonu ile sağlanmakta&r. Devletler transfer fiyatlandrmasna yönelik vergilenebilir geliri kavramak için yasal alt yapı oluşturmalarına karşın, etkin vergi denetiminin eksikliği nedeniyle, transfer fyatlan&rmasından dolayı önemli miktarda vergi karşı karşı kalmaktadrlar. Etkinlik, transfer fiyatlandrması nedeniyle tahmini olarak kurumlar vergisi kayıplarının hesaplanması ile ölçülebilir. Tahmini olarak tespit edilen kurumlar vergisi kayıplarının miktar, transfer fiyatlandırmasında vergi denetiminin etkin olmadığını göstermektedir. Transfer fiyatlandrmasımn yol açtığı kurumlar vergisi kayıplarının en aza düşürülmesi için vergi denetiminde etkinliğin arttırılmasına yönelik önlemlerin alınması gerekmektedir. Transfer fiyatlandırmasında vergi denetiminin etkinliğinin arttırılmasına yönelik olarak çalışmamızda ileri sürülen önerilerin dikkate alınması halinde kurumlar vergisi kayıpları azalacak ve doğrudan vergilerdeki artış vergi adaletinin teminine katkı sağlayacaktır.
FULL TEXT (PDF): 
PDF icon arastirmax-transfer-fiyatlandirmasinda-vergi-denetiminin-etkinligi-sorun-cozum-onerileri.pdf
  • 2
175-194
  • Turkish

JEL Codes:

REFERENCES

References: 

BIYAN, Özgür (2007), "Türk Vergi Hukukunda Yeni Bir Boyut : Transfer Fiyatlandırması", E
Yaklaşım Dergisi, Sayı:49. ÇAK, Murat (2008), Uluslararası Vergi Rekabeti, Transfer Fiyatlandrması ve Vergilendirme,
Ankara: Maliye Bakanl ığı Strateji Geliştirme Başkanl ığı Yayınları, Yayın No:2008/385. DOĞAN, Can; KAPUSUZOĞLU, Tuncay (2005), "Çeşitli Ülkelerde Vergi Denetiminin
Organizasyonu Ve Çıkarılabilecek Bazı Dersler', Vergi Dünyası Dergisi, Sayı:283. DOĞRUSÖZ, Bumin (2008, Ocak 10), "Sermaye Şirketlerine Web Sayfası Zorunluluğu ve Bir
Açıklama", Referans Gazetesi. DOĞRUSÖZ, Bumin (2009, Aralık 17), "Transfer Fiyatlandırmasında Sorunlar', Referans
Gazetesi.
YARARLIOĞLU, K. (2009), Bulanık Mantık Ders Notlan, 2009,
www.deu.edu.tr/userweb/k.yaralioglu/dosyalar/bul_man.doc, (30.12.2009).
ELELE, Onur (2008a), "Transfer Fiyatlandrması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımında Emsallere Uygunluk İlkesi Ve Karşılaştırılabilirlik Analizine İlişkin Değerlendirmeler", Yaklaşım Dergisi, Sayı:182.
ELELE, Onur (2008b), "Transfer Fiyatlandrması Üzerine Yorumlar, Öneriler Ve Sorular',
Yaklaşım Dergisi, Sayı:184. ERSOY, Adnan (2008), "Transfer Fiyatlandrması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Ve Düzeltme
İşlemleri", Vergi Dünyası Dergisi, Sayı:317. GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI (2010a), "Çeşitli Vergi İstatistikleri"
,(25/04/2010). GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI (2010b), "Genel Bütçe Vergi Gelirlerinin Tahsilatının
D^ıhm",,
(25/04/2010).
GERÇEK, Adnan (2000), "Gelir İdaresi ve Vergi Denetiminin Yeniden Yapılanması: Dünü,
Bugünü ve Yarını", Vergi Sorunları Dergisi, Sayı:254. GOLDBERG W.; FAİRBANKS, G. (2010), "IRS Initiatives Could Change Compliance
Landscape in 2010", Tax Adviser, Vol. 41. GOLDIN, Lan (2007), Globalization For Development: Trade, Finance, Aid, Migration, and
Policy, The World Bank. GÜNAYDIN, İhsan (2004), "Vergi Konuları İle Uğraşan Bir Dünya Vergi Örgütüne İhtiyaç Var
Mıdır?", Vergi Dünyası Dergisi, Sayı:279. HMRC-A (2010), "Risk assessment - detailed process",
, (12/02/2010). IŞIK, Hüseyin (2010), "Küresel Ekonomik Krizin Sonucu Olarak Vergi Cennetleri İle
Mücadelede Gelinen Yeni Aşama', Vergi Dünyası Dergisi, Sayı 341. KAPUSUZOĞLU, Tuncay (2008), "Transfer Fiyatlandrması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı
Uygulamasında "Hazine Zararı" Aranmasının Sakıncaları", Vergi Dünyası Dergisi,
Sayı:323.
KARABACAK, Yakup (2005), "Vergi Kaçakçılığının Nedenleri: Arz ve Talep Yara", Vergi
Dünyası Dergisi, Say1287. KARADENİZ, Salim (2009), "Yurtdışında Vergi İncelemesi Yapılabilir mi?', Vergi Dünyası
Dergisi, Sayı:335.
KEEN, Michael; LIGTHART, E. Jenny (2004), "Information Sharing And International
Taxation", Tilburg University Discussion Paper Center. KIRIKTAŞ, İlhan (2005), "Serbest Bölgelerde Olası İnceleme Riskleri (Örtülü Kazanç Dağıtımı
Ve Muvazaalı İşlemler)-?', Yaklaşım Dergisi, Say: 152. KÜÇÜK, Sema (2009), "Transfer Fiyatlandırmasında Emsallere Uygun Fiyat Tespit Yöntemleri
I", Yaklaşım Dergisi, Sayı:198. MERTER, M. Emin (2004), Türkiye'de Vergi Denetimi Ve Vergi Denetiminde Etkinliğin
Sağlanmasında Toplam Kalite Yönetimi, Dokuz Eylül Üniversitesi, Sosyal Bilimler
Enstitüsü, Maliye Ana Bilim Dalı, Doktora Tezi, İzmir.
193
OECD (1992), Oecd Model Agreement For The Undertakıng Of Sımultaneous Tax
Examinations, , (08/04/2010).
OECD (2006), Manual On The Implementation Of Exchange Of Information Provisions For Tax Purposes, , (08/04/2010).
OECD (2009), Transfer Pricing Gudelines for Multinational Enterprises and Tax Administration.
ÖCAL, Erdoğan (2006), "Yeni Kurumlar Vergisi Kanunu Transfer Fiyatlandrması (Örtülü Kazanç Dağıtımı) Konusunda Ne Getiriyor?', Yaklaşım Dergisi, Sayı 166.
ÖCAL, Erdoğan (2008a),"Transfer Fiyatlandırmasında Düzeltme (2008)", Vergi Sorunları Dergisi,
Say:243.,
(14/04/2010).
ÖCAL, Erdoğan (2008b), "Transfer Fiyatlandırmasında Hazine Zararı", Yaklaşım Dergisi, Sayı:188.
ÖCAL, Erdoğan (2007), "Transfer Fiyatlandrması Karar ve Tebliğ Taslakları Üzerine",
Yaklaşım Dergisi, Sayı:177. ÖZ, Semih (2009), "Sınır Ötesi Vergilendirmede Bilgi Değişiminin Artan Önemi", Vergi
Sorunları Dergisi, Sayı:255. PAK, Sımon J.; ZDANOWİCZ John S. (2002), "An Estımate Of 2001 Lost U.S. Federal Income
Tax Revenues Due To Over-Invoıced Imports And Under-Invoıced Exports", Center
Of International Business Education And Research, Aralık 2002. PEHLİVAN, Serdar (2008), "Hazine Zararının Transfer Fiyatlandırmasının Amacıyla Çelişkisi ve
Hazine Zararının Örtülü İstisna Özelliği", Maliye ve Sigorta Yorumları Dergisi,
Sayı:521-522.
PRICEWATERHOUSECOOPERS (2010), İlaç Sektörü Şirket Birleşme Ve Satın Almalar: Türkiye İlaç Pazarında Birleşme Ve Satın Alma Faaliyetleri-2006-2009 Dönemi İncelemesi, ,
(28/01/2010).
TUNÇ, M. Akif (2009), "Transfer Fiyatlandrması Uygulamalarında Dış Emsal Tespiti", E-
Yaklaşım Dergisi, Sayı:200. TÜRK, Yakup (2008), "Geçmişten Günümüze Transfer Fiyatlandrması", Vergi Dünyası
Dergisi, Sayı:318.
YAKIŞIKLI, Ramazan (2008), "Kazanan Örtülü Olarak Dağıtıldığının Kabulünde Hazine
Zararının Doğması", Vergi Dünyası Dergisi, Sayı:327. YALTI, Billur (2009) "Transfer Fiyatlandırmasında Gizli Emsal", Vergi Sorunları Dergisi,
Sayı:251.
YAZAR, Feyyaz (2009), "Transfer Fiyatlandırmasında Karşılaştırılabilirlik Analizi, Önemi Ve Uygulaması", Vergi Dünyası Dergisi, Sayı:334.

Thank you for copying data from http://www.arastirmax.com