The Valuation of Public Borrowing Notes within Bank Portfolio in the Simulated Portfolio According to Financial Tools Classifications within the Framework of TAS (TMS) 39 and Analysis of the Results of Valuation
Journal Name:
- Finans Politik & Ekonomik Yorumlar Dergisi
Key Words:
Keywords (Original Language):
Author Name | University of Author |
---|---|
Abstract (2. Language):
In this article, virtual portfolios were formed in order to contribute to the decision of selecting optimal securities portfolio. Calculated amortized costs and realized market prices were applied to these virtual portfolios, in this way reflections
of this application upon financial results were analysed. Out of the government
bonds issued as Turkish Lira, one samples of floating and fixed rate notes together with discounted note were selected. Development of net present value of these selected securities calculated according to effective interest method was examined by using trend anaysis and comparative anaysis method. According to results of the analysis, it was observed that the securities classified under trading
group of financial assets which were reflected to income statement of fair value
difference influenced financial results positively in terms of liquidity and maturity
match, however, it was concluded that porfolio weight should be kept as low as
possible since profit for the period moved in a instable way within the context of
trend analysis.
Bookmark/Search this post with
Abstract (Original Language):
Bu makalede optimal menkul kıymet portföyünün seçimine ilişkin kararın verilmesine katkı sunmak amacıyla sanal portföyler oluşturulmuştur. Oluşturulan bu
portföylere hesaplanan itfa edilmiş maliyetler ve gerçekleşmiş piyasa fiyatları uygulanarak, mali tablo sonuçlarına olan yansımaları analiz edilmiştir. Hazine’nin
Türk Lirası cinsinden ihraç ettiği değişken kupon faizli, sabit kupon faizli ve iskontolu devlet tahvillerinden birer örnek seçilmiştir. Seçilen bu kıymetlere ilişkin etkin faiz yöntemine göre hesaplanan net bugünkü değerlerindeki gelişim trend ve
karşılaştırmalı analiz yöntemleri kullanılarak incelenmiştir. Yapılan analizler sonucunda, gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan alım satım amaç-
lı finansal varlık grubuna sınıflanan menkul kıymetlerin, mali tablo sonuçlarını likidite ve vade uyumu açısından olumlu etkilediği gözlenmiştir ancak trend analizi
çerçevesinde dönem kar zararının istikrarsız bir seyir izlemesi sebebiyle portföy
ağırlığının olabildiğince düşük tutulması gerektiği bulgusuna ulaşılmıştır.
- 556